Te vaak botsen zelfstandigen en vennootschappen op een vervelende extra kost bovenop hun belastingfactuur: de vermeerdering wegens het niet doen van voorafbetalingen.
Voor het inkomstenjaar 2025 bedraagt die maar liefst 6,75%. Gelukkig is die volledig te vermijden. Zelfs wanneer er op het moment van voorafbetaling onvoldoende liquiditeiten beschikbaar zijn, bestaat er een interessante piste: de voorafbetalingslening.
Waarom voorafbetalingen interessant zijn
Voorafbetalingen zijn geen verplichting. Maar wie ze overslaat, betaalt mogelijk fors bij. Door als accountant voorafbetalingen strategisch te plannen, help je jouw klant besparen. Hoe vroeger de storting gebeurt, des te groter het belastingvoordeel (boekjaar = kalenderjaar):
-
10 april: 9%
-
10 juli: 7,5%
-
10 oktober: 6%
-
22 december: 4,5%
Rekenvoorbeeld: zo vermijd je 1.350 euro extra belastingen
Een vennootschap verwacht een belastingaanslag van 20.000 euro voor 2025. Bij het volledig ontbreken van voorafbetalingen riskeert ze een vermeerdering van 1.350 euro (6,75%).
-
Betaalt de vennootschap vóór 10 april 75% (15.000 euro), dan valt die vermeerdering volledig weg.
-
Mist ze die eerste datum, dan is al 90% (18.000 euro) nodig tegen 10 juli om hetzelfde voordeel te halen.
Liquiditeit tekort? Overweeg een voorafbetalingslening
Niet elke onderneming heeft op het juiste moment voldoende cash voor een grote voorafbetaling. In dat geval is een voorafbetalingslening een slimme tussenoplossing. De voordelen:
-
Lage rente (gemiddeld 3,5%)
-
Aftrekbare interestkosten
-
Gespreide terugbetaling over 12 maanden
-
Bank regelt tijdige storting aan de fiscus
Wat kost dat dan echt?
Laten we opnieuw uitgaan van een voorafbetaling van 18.000 euro via een lening aan 3,5%:
Beter dan 1.350 euro vermeerdering betalen. Het verschil is duidelijk.
Ook later in het jaar nog zinvol
Is het boekjaar al even bezig? Dan nog loont vooraf betalen. Veel ondernemers kiezen ervoor om vanaf januari maandelijks af te lossen, en zo het maximale voordeel van 9% te benutten. De lening kan snel in orde gebracht worden via de meeste banken, vaak met standaardformules op maat van zelfstandigen en kmo’s.
