Vanaf 1 januari 2026 wordt elektronische facturatie verplicht voor alle btw-plichtige ondernemingen. Voor veel ondernemers voelt die deadline nog ver weg, maar wie nu al investeert in een digitale facturatieflow, kan meteen een fiscaal voordeel genieten. Als accountant speel je een sleutelrol om klanten tijdig te informeren én te begeleiden bij de toepassing ervan.
Tijdelijke kostenaftrek van 120%
De wetgever voorziet een tijdelijke stimulans om de overstap te versnellen. Voor de inkomstenjaren 2024 tot en met 2027 geldt een verhoogde aftrek van 120% op kosten die rechtstreeks verband houden met e-facturatie. Het gaat om:
abonnementen of licenties op e-facturatiediensten
implementatiekosten
advieskosten gelinkt aan de invoering
De maatregel geldt enkel voor kleine vennootschappen en eenmanszaken. Grote ondernemingen vallen uit de boot.
Investeringen? Denk aan de investeringsaftrek
Niet elke klant komt toe met een standaardlicentie. Ondernemingen die een eigen platform bouwen of maatwerksoftware laten ontwikkelen, moeten die uitgaven als investering activeren en afschrijven. In dat geval biedt de verhoogde kostenaftrek geen oplossing.
Sinds 1 januari 2025 bestaat er echter een alternatief: de investeringsaftrek van 20% voor digitale activa. Deze aftrek geldt voor software die verband houdt met facturatie, klantenbeheer, e-commerce of cybersecurity. Ze is niet beperkt in de tijd en opnieuw enkel toepasbaar voor kleine vennootschappen en eenmanszaken.
Belangrijke rol voor de accountant
Hoewel de fiscale voordelen in de aangifte en niet in de jaarrekening worden verwerkt, vraagt de toepassing toch alertheid. De wet bevat geen exhaustieve lijst van kwalificerende uitgaven, waardoor interpretatievragen kunnen ontstaan.
Als accountant kan je je klanten adviseren om:
facturen zo te laten opstellen dat e-facturatiekosten duidelijk apart vermeld staan
een apart boekhoudkundig rekeningnummer te gebruiken voor die uitgaven
tijdig te bekijken welke van hun kosten als “kost” en welke als “investering” geboekt moeten worden
Zo vermijd je discussie met de fiscus en kan je klanten helpen maximaal te profiteren van fiscale stimulansen.