De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, die btw-plichtigen met een beperkte omzet vrijstelt van btw, wordt vanaf 2025 uitgebreid naar andere lidstaten. Dit biedt nieuwe mogelijkheden voor bedrijven met internationale activiteiten.
Lokale btw-vrijstellingsregeling
In België kunnen btw-plichtigen met een jaaromzet van maximaal 25.000 euro gebruik maken van de btw-vrijstellingsregeling, waardoor zij geen btw hoeven aan te rekenen op hun handelingen. Deze regeling is ook van toepassing in andere EU-lidstaten, hoewel daar mogelijk andere drempels gelden.
Voor bedrijven die naast vrijgestelde handelingen ook niet-vrijgestelde handelingen verrichten, kan deze regeling voordelig zijn. Door gebruik te maken van de vrijstellingsregeling kunnen zij ondanks niet-vrijgestelde activiteiten toch genieten van een btw-vrije status. Tot nu toe was deze regeling alleen van toepassing wanneer de extra handeling in België werd gelokaliseerd.
Territoriale uitbreiding
Vanaf 1 januari 2025 kunnen Belgische btw-plichtigen ook in andere EU-lidstaten een beroep doen op de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Dit betekent dat buitenlandse kleine ondernemingen eveneens van deze regeling in België kunnen profiteren.
Dubbele omzetdrempel
Om aanspraak te kunnen maken op de regeling in een andere lidstaat, moeten twee drempels in beschouwing worden genomen: de lokale drempel in de andere lidstaat en een EU-brede drempel van 100.000 euro. De lokale drempel verschilt per lidstaat en kan nooit hoger zijn dan 85.000 euro. De EU-brede drempel kijkt naar de totale jaaromzet binnen de EU, inclusief het land van vestiging.
Deze drempels hebben geen invloed op de toepassing van de regeling in België zelf. Een Belgische btw-plichtige met een EU-omzet van meer dan 100.000 euro kan nog steeds profiteren van de Belgische vrijstellingsregeling als de omzet in België onder de 25.000 euro blijft.
Nieuwe formaliteiten
De nieuwe regeling brengt specifieke administratieve formaliteiten met zich mee. Deze moeten worden vervuld in de lidstaat van vestiging van de btw-plichtige. Zo moet er een kennisgeving worden gedaan in de lidstaat van vestiging dat de vrijstelling in een andere lidstaat wordt toegepast. Dit kan via een speciale "SME-module" die vanaf 3 maart 2025 beschikbaar is. Daarnaast moet er op kwartaalbasis een btw-aangifte worden ingediend in de vestigingslidstaat om te controleren of de omzetdrempels niet worden overschreden.