Als zelfstandige betaal je elk kwartaal sociale bijdragen, ongeacht of je een eenmanszaak of een vennootschap hebt.
In het geval van een vennootschap kun je ervoor kiezen om de bijdragen zelf te betalen of ze ten laste te leggen van je vennootschap. De sociale bijdragen bedragen 20,5% van je belastbaar inkomen, met een extra administratiekost van 3,05 tot 4,25%, afhankelijk van je sociaal verzekeringsfonds.
Je hebt onder bepaalde voorwaarden recht op een vrijstelling of vermindering van je sociale bijdragen.
Zelf betalen of ten laste van je vennootschap?
Of je de bijdragen zelf betaalt of via je vennootschap, in beide gevallen kun je de uitgave inbrengen als beroepskost. Als de vennootschap betaalt, ontvang je een voordeel van alle aard ter waarde van de betaalde som, waarop je vervolgens belastingen betaalt. Hierdoor betaal je uiteindelijk bijna hetzelfde bedrag als wanneer je de sociale bijdragen zelf betaalt.
Een rekenvoorbeeld
Hypothese 1: je betaalt zelf je sociale bijdragen
- jaarloon: 120.000 euro
- sociale bijdragen op jaarbasis: 20.415 euro
- forfaitaire beroepskosten: 3.030 euro
–> Het belastbaar netto-inkomen bedraagt 96.555 euro (120.000 – 20.415 – 3.030)
Hypothese 2: je laat de vennootschap jouw sociale bijdragen betalen
- jaarloon: 120.000 euro
- sociale bijdragen op jaarbasis: 20.415 euro
- voordeel alle aard: 20.415 euro
- forfaitaire beroepskosten: 3.030 euro
–> Het belastbaar netto-inkomen bedraagt 116.970 euro (120.000 +20.415 – 20.415 – 3.030)
In dit scenario ligt je belastbaar nettoloon aanzienlijk hoger, wat op het eerste gezicht positief lijkt. Echter, dit betekent ook dat je meer personenbelasting betaalt, omdat je een belastbaar voordeel geniet van je vennootschap. Na drie jaar past je sociaal verzekeringsfonds je bijdragen aan op basis van je hogere of lagere netto-inkomen. In dit voorbeeld betaal je de maximale sociale bijdragen, omdat je nettoloon boven het bijdrageplafond van €107.300,30 voor 2024 ligt. Daardoor betaal je over drie jaar geen hogere voorlopige sociale bijdragen. Als je nettoloon onder het bijdrageplafond zou liggen, zouden je voorlopige sociale bijdragen na drie jaar wel verhoogd worden.
Waarom toch jouw vennootschap laten betalen?
Het laten betalen van je sociale bijdragen door je vennootschap is vooral voordelig voor je cashflow, omdat je de bijdragen met vennootschapsmiddelen betaalt en je privévermogen gespaard blijft. Bovendien verhoogt dit je bruto-inkomen, wat positief kan zijn voor de opbouw van je aanvullend pensioen, zoals een groepsverzekering of een Individuele Pensioentoezegging, aangezien de betalingen door de vennootschap worden beschouwd als regelmatige bezoldiging.
Bron: SBB
