Er zijn recent enkele belangrijke fiscale wijzigingen doorgevoerd die impact hebben op hoe je als ondernemer dividend of reserves uit je vennootschap haalt. Zowel het systeem van de liquidatiereserve als het VVPR-bis-stelsel zijn aangepast. De nieuwe regels zijn van kracht sinds 29 juli 2025.
1. Liquidatiereserve: sneller uitkeren, maar iets duurder
Tot nu toe kon je pas na 5 jaar je liquidatiereserve uitkeren aan een voordelig tarief van 5% (bovenop 10% bij aanlegging). Sinds juli 2025:
-
Mag je al na 3 jaar uitkeren
-
Maar het tarief stijgt naar 6,5%
-
De 10% anticipatieve heffing blijft
--> Gevolg: de totale belasting stijgt van 13,64% naar 15%, maar je hebt wél sneller toegang tot je geld.
Wat met bestaande reserves (vóór 2026)?
Je hebt keuzevrijheid:
--> De fiscus past FIFO toe: je moet eerst de oudste reserves uitkeren.
Nieuwe reserves vanaf 2026:
2. VVPR-bis-stelsel: het 20%-tarief verdwijnt
Tot nu toe kon je bij een kapitaalinbreng onder bepaalde voorwaarden:
Vanaf 2026 verandert dit:
-
20%-tarief verdwijnt volledig
-
Enkel het 15%-tarief vanaf boekjaar 3 blijft behouden
-
Enkel als je vóór 31 december 2025 een kapitaalinbreng doet, behoud je nog het recht op het 20%-tarief
Wat kun je nu doen?
-
Heb je reserves van minstens 3 jaar oud?
=> Je kan ze nu uitkeren aan 6,5% of wachten tot 5 jaar voor 5%.
-
Overweeg je binnenkort een liquidatiereserve aan te leggen?
=> Doe dit voor eind 2025 om nog van de keuzemogelijkheid te profiteren.
-
Denk je aan een kapitaalinbreng?
=> Doe dit nog in 2025 als je het 20%-tarief wilt benutten.
Conclusie:
-
Snel geld nodig? Eerder uitkeren kan, maar kost iets meer.
-
Tijd genoeg? Dan loont het fiscaal om nog even te wachten.
-
Kapitaal inbrengen? Doe dat vóór 2026 om optimaal te profiteren van het gunstige VVPR-bis-stelsel.
Bron: liberoo
