Het federale regeerakkoord 2025-2029: btw-maatregelen

Het federale regeerakkoord voor de periode 2025-2029 bevat talrijke fiscale hervormingen, waaronder diverse btw-maatregelen. Hoewel deze voorstellen nog in wetgeving moeten worden omgezet en dus kunnen wijzigen, geven ze alvast een goed beeld van de toekomstige veranderingen op btw-gebied.

Aanpassingen btw-tarieven

• Warmtepompen: het btw-tarief op de levering en installatie van warmtepompen wordt tijdelijk verlaagd van 21% naar 6% gedurende vijf jaar.

• Verbrandingsketels op fossiele brandstoffen: de installatie van ketels op gas of mazout zal worden belast aan het standaardtarief van 21%, ook bij renovaties van woningen ouder dan tien jaar.

• Steenkool: het btw-tarief op steenkool stijgt van 12% naar 21%.

Afbraak en heropbouw

Voor projectontwikkelaars en bouwpromotoren wordt het verlaagde btw-tarief van 6% opnieuw van toepassing op afbraak en heropbouw. Daarbij blijven de bestaande sociale voorwaarden behouden, maar de maximale bewoonbare oppervlakte wordt verlaagd van 200 m² naar 175 m². Daarnaast wordt een heldere definitie geïntroduceerd om renovatie (6% btw) en vernieuwbouw (21% btw) beter van elkaar te onderscheiden.

Btw-aftrek voor bedrijfsfietsen

Momenteel is er geen specifieke btw-regeling voor bedrijfsfietsen die zowel privé als zakelijk worden gebruikt. Het regeerakkoord voorziet in een forfaitaire btw-aftrekregeling via een circulaire, wat het gebruik van bedrijfsfietsen fiscaal aantrekkelijker maakt.

Uitbreiding van de witte kassa (GKS)

De verplichte witte kassa wordt verder uitgebreid naar de gehele horecasector en andere sectoren met een verhoogd frauderisico. De omzetdrempel van 25.000 euro blijft bestaan, maar de berekeningsmethode wordt aangepast. Kleine ondernemers met kleinschalige activiteiten kunnen in bepaalde gevallen van deze verplichting worden vrijgesteld.

Administratieve vereenvoudiging

Vanaf 2028 wordt ‘near real-time reporting’ ingevoerd voor btw-transacties tussen ondernemingen en transacties via een GKS. Dit houdt in dat kassa-, facturatie- en betaalsystemen rechtstreeks verbonden worden met de fiscale administratie, waardoor btw-gegevens automatisch worden doorgestuurd. Hierdoor verdwijnt de jaarlijkse klantenlisting en worden enkele btw-registers en het dagontvangstenboek vereenvoudigd of afgeschaft.

Schenkingen van goederen

Het btw-regime voor schenkingen van voedings- en non-foodproducten aan erkende instellingen wordt versoepeld. De eis dat producten pas na het verstrijken van de commerciële verkooptermijn geschonken mogen worden, wordt versoepeld. In sommige gevallen zal een berekening op basis van de totale houdbaarheid worden gehanteerd. De lijst met uitgesloten producten, zoals luxeartikelen en niet-essentiële goederen, wordt herzien.

Hervorming van het boetebeleid

Er wordt gewerkt aan een gemoderniseerd boetebeleid voor btw-overtredingen. Bij de bepaling van boetes zal rekening worden gehouden met verzachtende omstandigheden, zoals de afwezigheid van financieel nadeel voor de Belgische Schatkist. Dit staat in contrast met de recent aangescherpte sancties voor het niet naleven van btw-aangifte- en betalingsverplichtingen onder het nieuwe btw-kettingsysteem.