De wet tot hervorming van de personenbelasting bevat een reeks fiscale maatregelen die vooral als doel hebben om werken aantrekkelijker te maken en de koopkracht te verhogen. De meeste wijzigingen treden in werking vanaf inkomstenjaar 2026, al worden sommige maatregelen geleidelijk ingevoerd.
Tot nu toe konden werknemers en werkgevers voor een beperkt aantal overuren genieten van een fiscaal voordeel. Dat maximum bedroeg normaal 130 uur per jaar, maar was tijdelijk verhoogd naar 180 uur.
De hervorming maakt die verhoging definitief:
Hierdoor betalen werknemers minder belastingen op deze overuren en genieten werkgevers een gunstigere regeling inzake bedrijfsvoorheffing.
Sinds april 2026 kunnen werknemers meer vrijwillige overuren presteren.
De hervorming bevestigt dit fiscaal:
Daarnaast kunnen nog vrijwillige overuren mét overloon worden gepresteerd, waardoor het totaal kan oplopen tot:
De bedoeling is werknemers meer flexibiliteit te geven zonder dat de belastingdruk stijgt.
Eén van de belangrijkste maatregelen is de verhoging van de belastingvrije som.
Dit is het deel van je inkomen waarop je geen personenbelasting betaalt.
Die stijgt geleidelijk:
Gevolg:
Voor gepensioneerden en personen met een vervangingsinkomen wordt dit voordeel grotendeels gecompenseerd door een lagere belastingvermindering.
De belastingvrije som wordt ook aangepast voor gezinnen.
De fiscale toeslag stijgt geleidelijk over vier jaar.
Vanaf 2029 zal:
een gelijkwaardige fiscale verhoging opleveren.
Voor hen verandert er vrijwel niets:
Hiermee wil de regering beter aansluiten bij de huidige gezinsstructuren, waar kleinere gezinnen veel vaker voorkomen dan vroeger.
Ook de bijkomende fiscale steun voor alleenstaande ouders wordt aangepast.
Vanaf inkomstenjaar 2029:
Zo wil men vermijden dat mensen die feitelijk een gezin vormen toch de fiscale voordelen voor alleenstaanden genieten.
Het huwelijksquotiënt is een regeling waarbij een deel van het inkomen van de partner met het hoogste loon fiscaal wordt toegedeeld aan de partner met weinig of geen inkomen.
Dat levert vandaag een belastingvoordeel op.
Volgens de regering past dit systeem minder goed bij de huidige arbeidsmarkt, waar de meeste koppels twee inkomens hebben.
Daarom:
Voor gepensioneerden gebeurt deze afbouw veel trager, over bijna twintig jaar.
Programmeerders verloren enkele jaren geleden het gunstige belastingstelsel voor auteursrechten.
Dat verandert opnieuw.
Vanaf inkomstenjaar 2026 kunnen auteurs van computerprogramma's opnieuw van dit fiscaal regime gebruikmaken, op voorwaarde dat zij aan de wettelijke voorwaarden voldoen.
Werkgevers kunnen werknemers verlonen via voordelen zoals:
Voortaan geldt:
Wie boven die grens gaat, riskeert een fiscale sanctie.
Hiermee wil de regering vermijden dat een te groot deel van de verloning via fiscaal voordelige voordelen gebeurt in plaats van via gewoon loon.
Werknemers met een lager loon krijgen een grotere fiscale werkbonus.
Daardoor:
De maatregel richt zich dus vooral op lagere inkomens.
Ook doctoraatsstudenten worden geraakt.
Hun beurs:
In bepaalde situaties worden zij bovendien fiscaal als alleenstaande beschouwd, zelfs wanneer zij gehuwd zijn of wettelijk samenwonen.
Dat kan ertoe leiden dat bepaalde fiscale voordelen verdwijnen.
Daarnaast bevat de wet nog een reeks bijkomende maatregelen:
Bron: Securex