Geld lenen van je vennootschap: een verwittigd bestuurder…

Wanneer je als ondernemer privé geld nodig hebt, kun je al snel aan de eigen vennootschap denken als bron van financiering. Dat mag, maar alleen als je het correct aanpakt. Anders loop je het risico op fiscale tegenvallers en juridische problemen. Met welke elementen moet je rekening houden?

Privé-uitgaven en je vennootschap: pas op!

Veel ondernemers gebruiken de bankkaart van hun vennootschap ook voor persoonlijke uitgaven. Soms gebeurt dat per ongeluk, maar het kan ook bewust zijn, bijvoorbeeld om een woning aan te kopen of een andere grote investering te doen. Hoe dan ook: zodra je privé-uitgaven betaalt met geld van de vennootschap, ontstaat er een schuld aan je bedrijf. Het is cruciaal om deze situatie fiscaal en juridisch juist te verwerken.

Twee manieren om geld op te nemen

Als bestuurder kun je op twee manieren privé geld uit je vennootschap halen:

1. Via een rekening-courant

Een rekening-courant is een interne rekening waarop alle bedragen worden bijgehouden die jij aan je vennootschap verschuldigd bent, of omgekeerd. Betaal je bijvoorbeeld privé-uitgaven met vennootschapsgeld, dan wordt dat bedrag als schuld op je rekening-courant geboekt.

Let op: er moet rente aangerekend worden zoals de markt voorschrijft. Voor 2024 bedraagt die rente 6,25%. Wordt er minder of geen rente betaald, dan ziet de fiscus dit als een belastbaar voordeel dat boven op je loon komt – mét bedrijfsvoorheffing en sociale bijdragen. Als de rente niet effectief betaald wordt, maar bij de schuld gevoegd, groeit het openstaande bedrag jaar na jaar. Dat is het zogeheten sneeuwbaleffect.

2. Via een lening met vaste looptijd

Een andere optie is een formele leningsovereenkomst. Hierin worden het geleende bedrag, de looptijd, de rente en de terugbetalingswijze duidelijk vastgelegd. Deze methode was vroeger fiscaal interessant, maar sinds 2023 is dat minder het geval. De rente op formele leningen ligt nu hoger dan op rekening-courant: voor 2024 bijvoorbeeld 6,80% (niet-hypothecair). Uitzondering: autoleningen vanuit de vennootschap, waarvoor in 2024 een gunstige rente van 3,40% geldt.

Denk aan terugbetaling en fiscale verplichtingen

Welke vorm je ook kiest: zorg voor een duidelijke administratie én een realistisch terugbetalingsplan. Controleer jaarlijks of rente effectief betaald wordt en of het kapitaal vermindert. Terugbetaling kan met eigen middelen, via dividenden of verrekening met andere vorderingen. Bespreek dit ook jaarlijks op de algemene vergadering.

Een schuld aan je vennootschap verdwijnt niet zomaar. Bij verkoop, vereffening of overlijden moet deze worden terugbetaald. Erfgenamen kunnen ermee blijven zitten als dat niet goed geregeld is. Zorg dus dat alles klopt: boekhoudkundig, fiscaal én juridisch.

Samengevat

Geld lenen van je vennootschap kan perfect, zolang je de regels kent én toepast. Slordigheid kan leiden tot vervelende gevolgen, zowel financieel als fiscaal. Laat je bij twijfel begeleiden door een accountant of jurist. Zo hou je het veilig én voordelig.